L'Internal Revenue Service valuta l'impatto fiscale delle perdite di opzioni del mercato azionario in base al tuo stato di negoziazione e ai meccanismi del trading di opzioni. Se ti qualifichi con l'IRS come trader professionista, puoi strutturare un'attività commerciale come ditta individuale, partnership o società. Se crei una società di passaggio, i tuoi profitti e le tue perdite sono tassati secondo le tue aliquote individuali, evitando la doppia tassazione applicata alle società regolari. Se adotti regole speciali per diventare un trader "mark-to-market", puoi detrarre le perdite di trading fino al tuo reddito ordinario totale.
Nozioni di base sulle opzioni
Un acquirente di un'opzione call ha il diritto di acquistare 100 azioni del titolo sottostante per un prezzo specificato - il prezzo di esercizio - entro la data di scadenza della chiamata. Il venditore della chiamata riscuote il prezzo della chiamata, o premio, dall'acquirente della chiamata e si impegna a consegnare le 100 azioni di azioni se il proprietario della chiamata esercita la sua opzione. Un'opzione put è simile, tranne per il fatto che è il diritto di vendere azioni piuttosto che acquistarle. Puts e call hanno un proprio valore commerciale e possono essere acquistati e venduti in modo redditizio senza la necessità di esercitarli.
Perdite per gli acquirenti di opzioni
Un acquirente di opzione può ricevere un vantaggio fiscale per il premio pagato. Il premio è l'esposizione massima alla perdita dell'acquirente. Anche se l'opzione scade senza valore, l'acquirente non perde denaro aggiuntivo sulla transazione.
Se eserciti un'opzione call, aggiungi il costo della call alla base del costo delle azioni acquistate: questo ridurrà qualsiasi guadagno successivo quando vendi le azioni. Se eserciti un'opzione put, sottrai il premio della put dai proventi che ricevi dalla vendita delle tue azioni - questo ridurrà il tuo guadagno imponibile.
Se decidi di vendere la tua opzione, sottrai il premio originariamente pagato dal prezzo di vendita per calcolare il guadagno o la perdita netti. In tutti i casi, il premio dell'opzione riduce la tua responsabilità fiscale, riducendo un guadagno attuale o futuro o creando una perdita.
Perdite per i venditori di opzioni
Il premio che si riceve per la vendita, o "shorting", un'opzione non è tassabile fino a quando l'opzione non scade, viene esercitata, viene compensata o è valutata al mercato. Se l'opzione scade senza valore, registra il premio ricevuto come profitto.
Se l'acquirente esercita un'opzione call contro di te, devi vendere le azioni all'acquirente al prezzo di esercizio. Aggiungi il premio call ai proventi della vendita: i tuoi profitti o perdite dipendono dal prezzo pagato per le azioni che vendi all'acquirente. Se un acquirente esercita un'opzione put contro di te, sottrai il premio che hai ricevuto dalla base di costo delle azioni che sei obbligato ad acquistare. Il tuo profitto o la tua perdita dipenderanno dal prezzo al quale alla fine venderai le azioni che ti verranno offerte.
Se compensi la tua opzione - chiudendo la tua posizione di opzione corta acquistando un'opzione identica - sottrai il premio che hai pagato per l'acquisto dell'opzione di compensazione dal premio che hai ricevuto dalla scrittura dell'opzione originale - il risultato è il tuo profitto o perdita netto.
Perdite ordinarie
Il titolo 26, sezione 475 dell'Internal Revenue Code, descrive come un "dealer", come un'attività di day-trading, può adottare la contabilità mark-to-market per trattare i risultati della negoziazione come reddito ordinario piuttosto che come guadagni e perdite in conto capitale. La regola del mark-to-market richiede che tu tratti tutti i titoli, come le stock option, che detieni l'ultimo giorno dell'anno come se li avessi venduti e riacquistati quel giorno, creando così un evento fiscale. Le attività commerciali che adottano questa regola possono detrarre le perdite ordinarie dal reddito ordinario e riportare a nuovo oa ritroso eventuali perdite in eccesso.
Perdite in conto capitale
Se un trader rifiuta di adottare la contabilità mark-to-market, le perdite vengono trattate come minusvalenze e possono essere utilizzate per compensare le plusvalenze e fino a $ 3.000 di reddito ordinario. È possibile riportare le minusvalenze inutilizzate per compensare guadagni e reddito negli anni futuri.
