Gli Stati adottano programmi di esenzione agricola per aiutare a ridurre il carico fiscale che gli agricoltori e gli allevatori devono affrontare. Queste esenzioni includono l'abbassamento delle tasse sulla proprietà e la riduzione o l'eliminazione dell'imposta sulle vendite. Le esenzioni riguardano le classificazioni dell'uso del suolo e la vendita di macchine agricole, attrezzature, parti e forniture. Tuttavia, i programmi di esenzione agricola hanno creato problemi che i legislatori statali e locali stanno lottando per risolvere.
Esenzione fiscale sulla proprietà agricola
Affinché gli agricoltori e gli allevatori possano richiedere l'esenzione dall'imposta sulla proprietà agricola, il terreno deve essere classificato per uso agricolo. Il terreno deve soddisfare i requisiti minimi di dimensione, uso e ubicazione. Inoltre, le attività agricole e di allevamento devono essere gestite come attività a scopo di lucro e non per uso personale e non commerciale. Ad esempio, gli statuti della contea di Bonneville, Idaho, stabiliscono che se la terra viene utilizzata per il pascolo dei cavalli, l'allevatore deve cercare di vendere gli animali a scopo di lucro per soddisfare i requisiti di utilizzo del terreno agricolo. I terreni adibiti al pascolo dei cavalli che il proprietario detiene per usi personali non possono beneficiare dell'esenzione.
Esenzione dall'imposta sulle vendite agricole
Agricoltori e allevatori che soddisfano i requisiti di certificazione statale ottengono un'esenzione dal pagamento dell'imposta statale sulle vendite. Ad esempio, la California prevede un'esenzione parziale dall'imposta sulle vendite per l'acquisto, lo stoccaggio e l'uso di attrezzature e macchinari agricoli utilizzati per scopi agricoli. Il Texas offre agli allevatori e agli agricoltori un'esenzione totale dalle tasse di vendita e di utilizzo su prodotti e attrezzature agricole, come alimentatori di bestiame, trattori agricoli, attrezzature per la mungitura, fertilizzanti e attrezzature agricole, ed esenta anche le tasse di vendita e di utilizzo associate ai costi di riparazione e ai pezzi di ricambio .
Problemi di esenzione dalla tassa di proprietà Property
I terreni agricoli sono tassati a un'aliquota inferiore rispetto alla proprietà residenziale o commerciale. Per ottenere l'esenzione, i privati e le aziende non agricole possono soddisfare i requisiti minimi e far riclassificare i propri terreni come agricoli. La differenza nel gettito fiscale può essere sostanziale. Ad esempio, nella contea di Johnson, Kansas, un lotto residenziale stimato per $ 33.850 nel 2009 ha pagato più di $ 500 in tasse sulla proprietà. Un anno dopo, lo stesso lotto è stato riclassificato come agricolo. È stato rivalutato per $ 20 e il conto delle tasse è sceso a 20 centesimi. La diminuzione della base imponibile della proprietà fa sì che il comune abbia difficoltà a fornire servizi di base ai suoi residenti.
Problemi di esenzione dall'imposta sulle vendite
L'esenzione dall'imposta sulle vendite agricole è stata concepita per aiutare a mantenere bassi i prezzi dei prodotti alimentari abbassando l'aliquota fiscale per agricoltori e allevatori. Molti stati non richiedevano agli agricoltori o agli allevatori di registrarsi per l'esenzione, il che consentiva a chiunque di prendere l'esenzione, compresi coloro che non si occupavano di agricoltura. Le carenze del bilancio statale hanno visto i legislatori alla ricerca di modi per frenare l'abuso dell'esenzione dall'imposta sulle vendite agricole. Ad esempio, gli agricoltori e gli allevatori del Texas devono ora registrarsi e ottenere un numero di certificazione per usufruire dell'esenzione dall'imposta sulle vendite agricole.
