I lavoratori autonomi che gestiscono attività non costituite in società presentano il loro reddito netto o la loro perdita come parte della dichiarazione dei redditi personali. Negli anni in cui si verifica una perdita netta di attività, l'IRS specifica come deve essere segnalata, in base ad altre fonti di reddito e ai tipi di spese aziendali che creano la perdita.
Perdite nette di affari
Gli imprenditori autonomi possono detrarre le spese legittime relative all'attività dai loro ricavi per arrivare al reddito netto d'impresa dell'anno. Questo reddito netto si aggiungerà alle altre fonti di reddito del contribuente e sarà tassato all'aliquota marginale. Il reddito netto è anche la base su cui vengono calcolate le imposte sul lavoro autonomo. Negli anni in cui l'azienda ha più spese che entrate, l'IRS consente di compensare parte o tutta la perdita con altre fonti di reddito, riducendo l'onere fiscale complessivo del contribuente.
Spese del Ministero degli Interni
Le spese dell'ufficio domestico sono una categoria speciale di spese aziendali che vengono trattate in modo diverso rispetto alle spese aziendali dirette negli anni in cui si verifica una perdita aziendale. Le spese per l'home office possono essere richieste dalle imprese in situazioni in cui l'home office è la sede principale dell'attività o è utilizzato in modo coerente e regolare dall'azienda. Una parte delle spese della casa, come interessi ipotecari, tasse sulla proprietà, utenze, riparazioni e manutenzione, può essere utilizzata come spesa aziendale. Negli anni in cui le spese del Ministero degli Interni creerebbero o aumenterebbero una perdita netta di affari, solo quelle che sarebbero altrimenti deducibili se non ci fossero affari sarebbero consentite. Le due categorie principali sono gli interessi ipotecari e le tasse sugli immobili. Se c'è una perdita dopo che queste due categorie sono state detratte, il resto delle spese del Ministero degli Interni può essere riportato all'anno successivo per essere utilizzato contro il reddito d'impresa.
Reclamo di perdite nette di affari
Le entrate e le spese aziendali sono calcolate e riportate nell'Allegato C. Gli allegati all'Allegato C consentono il calcolo dell'uso aziendale dei veicoli personali e l'ammortamento sia dei beni aziendali che dell'ufficio domestico. Il reddito o la perdita d'impresa netti consentiti viene quindi trasferito alla dichiarazione 1040 e forma parte del reddito imponibile. Le ricevute delle spese aziendali di backup e la prova dei ricavi non sono incluse con la restituzione al momento della presentazione, ma devono essere conservate per un minimo di sette anni in caso di verifica.
Regole di riporto
Se la perdita aziendale non può essere dedotta da altre fonti di reddito perché queste ultime non sono sufficienti, la perdita può essere riportata indietro per due anni o avanti per 20. Ciò significa che, se negli ultimi due c'è stato un reddito imponibile anni, le dichiarazioni possono essere modificate e la perdita compensata con il reddito, con conseguente rimborso dell'imposta. Se non ci sono stati redditi imponibili negli ultimi due anni, le perdite possono essere riportate a nuovo per 20 anni o fino a quando non c'è un anno con reddito imponibile per rivendicare le perdite. Sebbene il contribuente possa scegliere di non riportare indietro la perdita, ha quasi sempre senso farlo se il reddito è sufficiente, a causa del breve lasso di tempo per il riporto.
